Нацбанк о декларировании средств
Национальный банк Украины и Государственная налоговая администрация в письмах № 13-215/747-1896 и № 3126/7/22-6017 от 19.02.08 г. в связи с запросами банков относительно необходимости декларирования в Нацбанке и налоговых органах остатков средств на корреспондентских счетах разъясняет, что, согласно Декрету Кабинета Министров Украины № 15-93 от 19.02.93 г., а также Указу Президента Украины № 319/94 от 18.06.94 г., обязательному декларированию подлежат валютные ценности, доходы и имущество, которые принадлежат субъектам предпринимательской деятельности-резидентам и находятся за пределами Украины.
Декларирование осуществляется ежеквартально по форме Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, которые принадлежат резиденту Украины и находятся за ее пределами, утвержденной приказом Министерства финансов Украины № 207 от 25.12.95 г., в территориальных управлениях Национального банка Украины и в государственных налоговых инспекциях по местонахождению субъектов предпринимательской деятельности.
Открытие корреспондентских счетов осуществляется путем установления между банками корреспондентских отношений в порядке, определенном Нацбанком, и на основании соответствующего договора.
На корреспондентский счет уполномоченного банка, открытый в иностранном банке, зачисляются средства в иностранной валюте, которые поступают в пользу резидентов, нерезидентов, а также в пользу самого банка по операциям, которые он имеет право осуществлять согласно лицензии НБУ.
Таким образом, невозможность отнесения средств, которые находятся на корреспондентских счетах банков-резидентов, открытых в банках-нерезидентах, к принадлежащим конкретному лицу, исключает необходимость декларирования данных средств.